OSS e IOSS possono entrambi semplificare l’IVA nell’UE, ma non coprono lo stesso percorso. Il modo più rapido per distinguerli è mettere per un momento da parte la destinazione del cliente e chiedersi: dove si trovano i beni quando inizia la spedizione? Le scorte che si muovono tra Paesi UE rimandano all’OSS unionale; una spedizione di valore ridotto che entra nell’UE da fuori rimanda all’IOSS.
Questa classificazione è utile solo se resta visibile nei documenti. La posizione di Studio Eucalipto è che i merchant Shopify debbano separare le due corsie a livello di ordine, quindi usare LedgerLeaf Pro per trasformare la corsia OSS in una verifica ripetibile per Paese, aliquota, periodo, transazione ed esportazione.
La risposta rapida di Leafy
Usa l’OSS unionale per le vendite B2C ammissibili di beni spediti da uno Stato membro dell’UE a un cliente in un altro. Usa l’IOSS per i beni fisici ammissibili spediti da fuori dell’UE in invii con valore intrinseco non superiore a 150 €. Le dichiarazioni OSS sono generalmente trimestrali; quelle IOSS sono mensili. Verifica il regime con l’autorità fiscale o il tuo consulente prima di configurare Shopify.
Queste sono indicazioni operative generali, non consulenza fiscale. Stabilimenti, magazzini, marketplace, beni soggetti ad accisa, servizi, registrazioni e obblighi locali possono cambiare la risposta.
Parti dal pacco, non dalla sigla
La guida della Commissione europea allo sportello unico IVA descrive tre regimi all’interno del sistema OSS più ampio. Per un merchant che vende beni fisici, il confronto pratico è di solito questo:
| Ordine Shopify | Probabile corsia IVA | Frequenza della dichiarazione |
|---|---|---|
| I beni partono da un magazzino UE verso un consumatore in un altro Paese UE | Può applicarsi l’OSS unionale | Trimestrale |
| I beni partono da un Paese extra-UE verso un consumatore nell’UE; l’invio non supera 150 € e non è soggetto ad accisa | Può applicarsi l’IOSS | Mensile |
| I beni sono già immagazzinati e consegnati nello stesso Paese UE | In genere si applicano le regole IVA nazionali | Dichiarazione locale |
| Vengono forniti servizi digitali a consumatori nell’UE | Può applicarsi l’OSS unionale o non unionale; non l’IOSS | Trimestrale |
L’IOSS non è semplicemente «l’OSS per i merchant fuori dall’Europa». Anche un merchant stabilito nell’UE può usare il regime d’importazione, mentre un venditore extra-UE potrebbe dover nominare un intermediario nell’Unione. La transazione che definisce l’IOSS è una vendita a distanza ammissibile di beni fisici importati.
Due ordini da 60 € possono appartenere a sistemi diversi
Immagina due ordini Shopify dello stesso prodotto da 60 €, entrambi consegnati a un cliente in Francia.
L’ordine A parte da un magazzino in Italia. I beni iniziano il viaggio all’interno dell’UE e raggiungono un altro Stato membro. Se la vendita rientra nell’ambito previsto, appartiene alla corsia OSS unionale. La verifica deve conservare Paese di destinazione, aliquota applicabile, imponibile, IVA, periodo e percorso della transazione.
L’ordine B parte da un magazzino negli Stati Uniti. I beni entrano nell’UE in un invio da 60 €. Se sono soddisfatte le altre condizioni, l’IOSS può consentire di riscuotere l’IVA al checkout e dichiararla in una dichiarazione mensile del regime d’importazione. I documenti devono includere anche origine della spedizione, valore intrinseco, dati doganali e uso corretto del numero identificativo IOSS lungo la catena di consegna.
Il prezzo e il cliente sono identici; il movimento dei beni cambia il percorso dichiarativo.
C’è inoltre una distinzione doganale attuale. Dal 1º luglio 2026, l’UE applica un dazio doganale temporaneo di 3 € per categoria di articolo sulle spedizioni di basso valore. L’IOSS riguarda ancora l’IVA sugli invii ammissibili fino a 150 €, ma «ammissibile all’IOSS» non significa più «esente da dazi doganali». Tieni separate le domande sull’IVA da quelle sugli oneri doganali.
Usa LedgerLeaf come corsia documentale per l’OSS
1. Classifica prima di sommare
Registra per ogni flusso luogo di spedizione, destinazione, bene o servizio, valore dell’invio e regime IVA previsto. Non partire da un unico totale fiscale UE per poi cercare di ricostruire l’origine.
2. Verifica in LedgerLeaf gli ordini spediti dall’UE
Per la corsia OSS, imposta il periodo esatto in LedgerLeaf Pro, applica l’ambito OSS UE e i filtri sullo stato del pagamento, quindi verifica l’IVA per Paese e aliquota. Prima di esportare, risali alla transazione per ogni Paese, aliquota, rimborso o riga senza imposta inattesi.
LedgerLeaf rende visibile la prova ricorrente: quale Paese, quale aliquota, quale periodo e quali transazioni Shopify hanno prodotto l’importo OSS? Esporta il CSV OSS per Paese e il CSV o XLSX fiscale dettagliato per la verifica o la consegna al commercialista.
3. Mantieni visibilmente separata la corsia delle importazioni
Conserva gli ordini IOSS in un pacchetto mensile separato con ordine Shopify, origine della spedizione, valore intrinseco, IVA riscossa, documenti doganali o del corriere ed eventuali registri dell’intermediario. LedgerLeaf non viene presentato come servizio di dichiarazione IOSS: in questo flusso il suo compito è impedire che la verifica OSS venga contaminata da presupposti propri degli ordini importati.
4. Verifica il limite di configurazione di Shopify
L’attuale guida di riferimento alle imposte UE di Shopify indica che l’uso simultaneo di OSS e IOSS non è supportato nelle registrazioni fiscali di Shopify. Se evadi ordini sia da sedi UE sia da sedi extra-UE, non dare per scontato che un’unica impostazione del checkout gestisca correttamente entrambe le corsie. Mappa prima i percorsi di evasione, quindi verifica riscossione e dichiarazione con l’assistenza Shopify e il tuo consulente fiscale.
L’avvertenza di Leafy
«Cliente UE» indica una destinazione, non un regime. L’origine della spedizione decide quali domande vengono dopo.
Il test da ricordare è semplice: le scorte UE che attraversano un confine dell’Unione rimandano all’OSS; le scorte ammissibili che entrano nell’UE rimandano all’IOSS. Una volta separati gli ordini, LedgerLeaf mantiene pronta per la verifica la parte OSS invece di lasciarti con un unico totale IVA senza spiegazione.
